Очень часто случается такая ситуация, что контрагент, договор с которым очень ценен, просит исправить дату на том или ином документе. Иногда стоит пойти им навстречу и переоформить документы, но в некоторых случаях стоит убедить партнеров, что это опасно. Итак, рассмотрим несколько случаев.
Случай 1: исправление даты на более позднюю. Это наиболее распространенная ситуация, и особых последствий не несет. Однако здесь есть особенность – необходимо скорректировать исчисленные ранее суммы НДС и налога на прибыль. Потому что возникшая переплата по налогам, согласно п.5 ст.78 Налогового Кодекса РФ эта переплата направляется в счет недоимки, если таковая имеется у фирмы. Это решение выносится в течение 10 дней после обнаружения переплаты. Также при выездной проверке могут возникнуть проблемы с тем, чтобы признать дату реализации или оказания услуги. И хотя акт будет подписан более поздней датой, на самом деле услуги оказаны тогда, когда это указано в накладной. А накладная оформляется в момент передачи груза. Как известно, счет-фактура выставляется не позднее пяти дней после отгрузки товара, а затем на основании этих данных заполняется Книга Продаж. Таким образом, если налоговые инспекторы обнаружат, что дата была исправлена, то это может быть рассмотрено как нарушение правил учета доходов. Поэтому лучше сразу в таком случае написать заявление для того, чтобы зачесть переплату в счет будущих сумм по налогу.
Случай 2: исправление даты на более раннюю. Здесь нужно учитывать, в одном периоде нужно исправить дату или в нескольких. Если только в одном, то здесь нет особых причин отказать контрагенту, а вот если периоды разные, то тут уже есть вероятность возникновения налоговых рисков. В результате изменения даты на более раннюю, выручка на эту дату у компании вырастет, а следовательно, возникнет недоимка по налогам за ранние периоды. Поэтому компании придется заплатить по ним пени. Также не обойтись здесь без уточненных деклараций в сторону уменьшения налога, а они, как известно, являются объектом повышенного внимания со стороны налоговой.
Таким образом, прежде чем исправлять дату в документах, необходимо решить, насколько фирме важен данный контрагент, и стоит ли идти ему на уступки. Если контрагент обладает сомнительной репутацией, то, конечно, не стоит соглашаться на это. Изменение даты в документах должно производиться как в бумагах продавца, так и покупателя, потому что иначе у сторон сделки возникнут расхождения в учете.
Добавить комментарий